Opções de ações de contribuição de caridade

Planejamento Financeiro: Presentes e Doações.

O tratamento tributário é o mesmo que é para doações de qualquer estoque para uma instituição de caridade qualificada (os presentes de estoque são cobertos por outra FAQ). Depois de ter mantido o estoque por mais de um ano, no momento da doação você obtém uma dedução fiscal igual ao valor justo de mercado do estoque (não ao seu custo). Para ações adquiridas de um exercício de opção ou de uma compra ESPP, o período de retenção começa no dia após o exercício / compra, enquanto que para ações restritas começa no dia seguinte à aquisição.

Para as empresas públicas com um mercado ativo em suas ações, o valor justo de mercado é a média entre os altos e baixos preços das ações na data de entrega, a menos que o estoque ainda esteja sujeito a revenda e restrições de transferência. Para o estoque de empresas pré-IPO, você precisa de uma avaliação por avaliação ou algum outro método de avaliação razoável (ver IRS Revenue Ruling 59-60, que lista os fatores de avaliação e explica que nenhuma fórmula geral pode ser usada em cada situação da empresa privada). A data de entrega é quando o estoque é avaliado e determina o ano de dedução.

Com a sua declaração de imposto, você precisa enviar o Formulário 8283 do IRS para sua contribuição de caridade não vinculativa. As instruções para o formulário explicam as regras que se aplicam quando você deve obter e incluir uma avaliação por escrito. Por exemplo: com ações de empresas privadas avaliadas em US $ 10.000 ou menos, uma avaliação qualificada não é necessária (é para valores maiores), mas a instituição de caridade precisa explicar como determinou a avaliação (ver Seção B, Parte 1). Para uma doação de ações negociadas publicamente, você não precisa de uma avaliação, mas você precisa denunciar a doação na Seção A do Formulário 8283.

Se a venda das ações apreciadas tivesse desencadeado ganhos de capital de longo prazo, sua dedução é de até 30% da sua receita bruta ajustada (20% para as fundações familiares), e você pode transportar valores a esse respeito por cinco anos. O tratamento tributário do estoque de doadores para fundos aconselhados pelos doadores é semelhante ao da doação de ações para instituições de caridade públicas qualificadas.

Quando você doa ações, para implementar a transferência, você precisa das informações da conta de corretagem da instituição de caridade, com o número DTC (Depository Trust Company) e um número de conta. Suas instruções para sua corretora devem incluir essas informações e qualquer identificação de lote específica.

Alerta: para as doações de fim de ano, certifique-se de que a transferência de estoque esteja concluída até 31 de dezembro para que ela conte para o ano fiscal atual. Para transferências eletrônicas da sua conta de corretagem, a doação é registrada no dia em que é recebida pela instituição de caridade / fundação (não quando você aprovar a transferência). Com o aumento da atividade de finais de ano em empresas de corretagem, você deve planejar os presentes de estoque de fim de ano o mais cedo possível e ter comunicações em andamento com seu corretor para garantir que a transferência aconteça. Para outras ideias sobre planejamento de fim de ano, veja outra FAQ.

Com um presente de caridade de ações apreciadas realizadas a longo prazo, a doação que você faz e a dedução que você obtém são maiores do que seria se você preferisse vender as ações e doar o produto em dinheiro. Isso ocorre porque quando você doa ações, você evita pagar o imposto sobre ganhos de capital. Em vez disso, você obtém uma dedução total pelo valor justo de mercado das ações.

Você pode (1) doar US $ 100.000 em ações da empresa ou (2) vender o estoque primeiro e doar o produto.

Stock: Você doa US $ 100.000 em ações da empresa que você mantiveram por pelo menos um ano (10.000 ações negociadas a US $ 10 por ação que você recebeu em US $ 1 por ação) para uma instituição de caridade favorita. Sua dedução fiscal de US $ 100.000 resulta em poupança de impostos de US $ 40.000 (assumindo uma taxa de imposto combinada federal e estadual de 40% em sua renda).

Em dinheiro: você vende 10.000 ações, no valor de US $ 100.000, e doa o dinheiro. No seu ganho de US $ 90.000 (US $ 100.000 menos a base do custo de US $ 10.000), você paga US $ 18.450 em impostos (15% de imposto sobre ganhos de capital federais mais o imposto estadual de 5.5%), resultando em US $ 81.550. Este montante será menor se você acionar a taxa de imposto de 20% sobre os ganhos de capital e a sobretaxa de 3,8% do Medicare. Você obtém uma dedução fiscal pelo valor líquido do dinheiro que você doou. Suas economias fiscais são de US $ 32.620 (40% de US $ 81.550), US $ 7.380 abaixo das economias de impostos com uma doação de estoque.

Dedução Fiscal para Holdings de Curto Prazo.

Para os estoques que não são mantidos um ano, como as ações que você pode ter recebido recentemente de um exercício de opção, compra ESPP ou aquisição restrita de ações, a dedução é a base de custo ou o valor justo de mercado atual, o que for menor. Quando a venda das ações produzisse um lucro ordinário ou um ganho de capital de curto prazo, a dedução é limitada a 50% da sua receita bruta ajustada (30% para fundações familiares) com transações de cinco anos. Para as ações que você detém que caíram em valor, você está melhor com vendê-las primeiro, para gerar uma perda de capital para a colheita de perda de impostos, e depois doar o produto.

Para obter mais detalhes sobre as regras fiscais das doações de caridade, incluindo a avaliação de ações, consulte as Publicações 526 e 561 do IRS. Para obter detalhes sobre o uso de fideicomissos de restrição de caridade (CRTs) para doar ações da empresa, consulte nossa série de artigos sobre esse assunto.

Alerta: se as ações doadas foram adquiridas de ISOs ou de um ESPP, ocorrerá conseqüências fiscais adicionais se você doar as ações antes de cumprir os prazos de espera requeridos. (Consulte também as Perguntas frequentes sobre como doar ações de uma ESPP da Seção 423 após o encerramento do período de retenção e doações / doações de ações da ISO após o início da AMT). Os executivos e os diretores também desejarão rever os requisitos da Seção 16 e da Regra 144 antes de doar ou doar a empresa estoque.

Opções de contribuição:

Não esqueça as contribuições não monetárias.

Quando você está decidindo como e o que contribuir, não deixe de considerar todas as opções. Sim, você sempre pode dar dinheiro, mas fazer contribuições não monetárias pode reduzir seus impostos, aumentar suas contribuições de caridade e ser uma maneira mais inteligente de dar.

Como posso ter mais para dar a caridade?

Dona recursos apreciados para sua conta Schwab Charitable ™ para que você possa dar mais às suas instituições de caridade favoritas, pagando menos em impostos.

Digamos que você possui ações com um valor atual de US $ 55.000, que você comprou por US $ 5.000. Ao longo dos anos, o estoque acumulou US $ 50.000 em ganhos de capital de longo prazo. 1.

Com uma doação direta para uma conta do fundo aconselhável do doador da Schwab, seus impostos sobre o rendimento são reduzidos em US $ 3,960 adicionais e a instituição de caridade recebe US $ 10.000 mais:

@ $ 55 por ação = $ 55,000.

@ $ 55 por ação = $ 55,000.

Assume uma base de custo de US $ 5.000 e imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de US $ 50.000.

Assume que o doador está no suporte de imposto de renda federal de 39,6%.

1. Assume base de custos de US $ 5.000, que o investimento foi mantido por mais de um ano e que todos os ganhos realizados estão sujeitos a uma taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo de 20% a longo prazo. Não leva em consideração quaisquer impostos estaduais ou locais, ou potenciais sobretaxas do Medicare resultantes da renda líquida do investimento.

2. A disponibilidade de determinadas deduções do imposto de renda federal pode depender se você detalha as deduções. As contribuições de caridade de ganhos de capital detidos por mais de um ano são geralmente dedutíveis a valores de mercado justos. Deduções para ganhos de capital detidos por um ano ou menos geralmente são limitadas a base de custo.

O exemplo é hipotético e é fornecido apenas para fins ilustrativos. Não se destina a representar um produto de investimento específico.

Reduza os impostos quando importa.

Se você está prestes a mudar de emprego, enfrentar uma grande conta de imposto, vender um investimento apreciado, receber uma herança ou se aposentar, pode fazer sentido fazer doar seus ativos não monetários para uma instituição de caridade através de uma conta de Schwab Charitable.

Veja uma visão geral dos ativos não monetários para crédito de educação continuada.

Saiba mais sobre como fazer contribuições não monetárias.

A doação de ativos apreciados em vez de dinheiro pode ser uma maneira inteligente para dar crédito à instituição de caridade. Leia o nosso livro branco intitulado Por que pode fazer sentido para doar seus melhores investimentos em vez de dinheiro ou acessar esses recursos para saber mais:

Ajudamos os doadores a contribuir com outros ativos, incluindo o valor em dinheiro das apólices de seguro de vida, arte, collectibles, Bitcoin e até mesmo gado. As regras do IRS para doar alguns ativos podem ser complexas, então deixe-nos ajudá-lo a analisar suas circunstâncias específicas.

Sobre Schwab Charitable.

Schwab Charitable Fund & # 8482; é reconhecido como uma instituição de caridade pública isenta de impostos conforme descrito nas Seções 501 (c) (3), 509 (a) (1) e 170 (b) (1) (A) (vi) do Código da Receita Federal. As contribuições feitas para Schwab Charitable Fund são consideradas como um presente irrevogável e não são reembolsáveis. Lembre-se de que a Schwab Charitable possui controle legal exclusivo sobre os ativos que você contribuiu. Embora todos os esforços tenham sido feitos para garantir que a informação fornecida esteja correta, Schwab Charitable não pode garantir sua precisão. Esta informação não é fornecida ao IRS.

Doação de ações para instituições de caridade.

Aumente seu presente para caridade e mdash e sua dedução fiscal e mdash, com uma estratégia simples.

Faça um maior impacto ao doar títulos apreciados de longo prazo, incluindo ações, títulos e fundos de investimento, diretamente para instituições de caridade. Em comparação com a doação de caixa, ou a venda de seus valores mobiliários apreciados e a contribuição do produto pós-imposto, você poderá aumentar automaticamente seu presente e sua dedução fiscal.

Como funciona?

É simples e fácil. Quando você doa ações para instituições de caridade, você geralmente terá uma dedução fiscal pelo valor de mercado total. E porque você está doando ações, sua contribuição e dedução fiscal podem aumentar instantaneamente em mais de 20% 1. Você preferiria doar títulos ou fundos mútuos? Os mesmos benefícios se aplicam.

Um presente maior e uma maior dedução.

Considere este exemplo de doar estoque para caridade com uma Conta de Doação na Fidelity Charitable:

1 Isso pressupõe que todos os ganhos realizados estão sujeitos à alíquota federal de ganhos de capital de longo prazo máxima de 20% e ao superávit do Medicare de 3,8%, e que o doador planejava originalmente vender o estoque e contribuir com o lucro líquido (menos os ganhos de capital sobretaxa fiscal e de Medicare) para caridade.

2 Base de custo total de ações é a quantia de dinheiro que você investiu nas ações de um determinado fundo ou segurança individual. Representa o valor do dólar básico que, quando comparado com o preço ao qual você vende suas ações, informa o quanto de um ganho ou perda de capital que você percebeu.

3 Isso pressupõe que todos os ganhos realizados estão sujeitos à alíquota federal máxima de imposto sobre ganhos de longo prazo de 20% e ao superávit do Medicare de 3,8%. Isso não leva em consideração os impostos estaduais ou locais, se houver.

4 O montante da doação proposta é o valor justo de mercado dos valores reconhecidos detidos mais de um ano que você está considerando fazer para doar.

O que esse financiamento extra poderia significar para a caridade?

Dependendo das organizações sem fins lucrativos que você escolhe apoiar, seu presente poderá ser transformado. Aqui está um exemplo:

Novo celeiro para um grupo de resgate de animais.

Novo celeiro para um grupo de resgate de animais.

Um novo sistema de TI para acompanhar os registros médicos dos animais, monitorar inventário de suprimentos e alcançar voluntários eletronicamente.

5 Supondo custos médios de construção de celeiro em US $ 40 por metro quadrado e esgrima em US $ 2.500 por área de 400m, é possível construir um celeiro de 100x100 pés quadrados e cercar 20 acres por esse valor.

6 Supondo taxas médias de licenciamento por e-mail ($ 300 / mês) e software de gerenciamento de produtos (US $ 100 / mês), esse montante cobriria seis anos de serviço.

Doação de ações para instituições de caridade: por que é uma excelente escolha.

Matt e Veronica, um casal com vários investimentos bem-sucedidos, estavam pensando em doar uma parcela de suas ações para ajudar a financiar um grupo de resgate da vida selvagem.

Na primeira, eles consideraram vender o estoque e doar o produto para o grupo, porque isso parecia ser a opção mais fácil. Embora tivessem estabelecido uma base privada no passado e também considerassem essa opção, seu assessor apontou algumas das vantagens de usar um fundo aconselhado pelos doadores para fazer a doação em vez disso: a maior dedução fiscal, para iniciantes.

O seu conselheiro observou que a dedução de impostos para a distribuição de suas ações para a fundação privada seria limitada a 20 por cento de sua renda bruta ajustada, enquanto que para uma instituição de caridade pública com um programa aconselhado pelos doadores, o limite de dedução foi de 30% e uma diferença significativa.

Considere o seu estoque de longo prazo negociado publicamente para uma doação de caridade ou pergunte ao seu conselheiro sobre o melhor ativo para contribuir.

Ter uma conta de corretagem Fidelity Investments? Use nossa Ferramenta de Valores Agradáveis ​​para ajudar a encontrar os ativos mais valorizados para doar. Faça login na sua Conta de recebimento para começar.

Alcance resultados gratificantes.

O melhor de tudo, Matt e Veronica foram capazes de diminuir a sua exposição fiscal e recomendar uma subvenção maior do seu fundo aconselhado pelos doadores do que teriam podido se tivessem vendido as ações e doado o produto líquido como planejaram originalmente.

Ao contribuir com as ações da Fidelity Charitable, conseguiram eliminar sua exposição fiscal de ganhos de capital e tomar uma dedução de caridade no valor do valor justo de mercado das ações.

Este estudo de caso hipotético é fornecido apenas para fins ilustrativos. Não representa um doador real, mas é um exemplo de como um fundo aconselhado pelos doadores pode ajudar os indivíduos a darem muito mais por causa das suas causas.

Isso funcionaria para você?

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Doação de estoque restrito para a caridade.

Vice-presidente e Supervisor de Investimentos e Riscos.

Para os executivos filantrópicos, os ativos de investimento que se valorizaram mais em valor podem estar entre os itens mais com benefícios fiscais para contribuir com a caridade. Muitas vezes, seus investimentos mais apreciados são as explorações concentradas de ações restritas em suas empresas. Essas participações podem ter uma base de baixo custo e um valor de mercado atual significativo que resultará em grandes impostos sobre ganhos de capital quando vendidos.

Ao doar uma parcela de seu estoque restrito apreciado mantido por mais de um ano para uma instituição de caridade pública (incluindo um fundo aconselhado pelos doadores), os executivos podem desfrutar de uma dedução fiscal do ano atual e potencialmente eliminar o imposto sobre os ganhos de capital na venda do enquanto permitem as instituições de caridade que eles apoiam para receber o máximo de dinheiro possível. As contribuições de ativos similares para uma fundação privada geralmente seriam dedutíveis ao menor custo ou valor de mercado.

As considerações incluem:

Se o executivo está sujeito às restrições de venda pública da Regra 144 e / ou é considerado "pessoa de controle" na empresa, o advogado geral da empresa deve dar permissão para transferir as ações. A instituição de caridade mais tarde venderá as ações em momentos aceitáveis. A doação de ações restritas a instituições de caridade ou a uma conta de fundo aconselhável por doadores geralmente são dedutíveis ao valor justo de mercado na data da contribuição. * Em contrapartida, as contribuições de ações restritas para uma base privada são geralmente dedutíveis ao menor custo ou valor de mercado. Normalmente é necessária uma avaliação qualificada para fundamentar o valor justo de mercado.

Case Study & mdash; Contribuição de estoque restrito.

Um executivo sênior de uma empresa de mídia tem uma grande participação concentrada de estoque restrito com baixo custo. O estoque restrito está sujeito a períodos de bloqueio rígidos e às janelas de negociação. Como é o seu bem mais apreciado, ele gostaria de contribuir com uma parcela do estoque para a caridade, a fim de suportar várias causas filantrópicas, ao mesmo tempo em que minimizava os impostos associados a qualquer eventual venda ou liquidação.

O executivo decide estabelecer um fundo aconselhado por doadores e obtém aprovação de sua empresa para contribuir com uma parte de suas ações restritas. O fundo aconselhado pelos doadores detém as ações até o período de bloqueio expirar e depois as vende. O executivo pode então recomendar subsídios para instituições de caridade de sua escolha ao longo do tempo. Ele reivindica uma dedução justa do valor de mercado (conforme determinado por uma avaliação qualificada).

Sobre o autor:

Barbara supervisiona o investimento da Schwab Charitable e programas complexos de aceitação de presentes e é responsável pelo gerenciamento de riscos da empresa. Barbara se juntou a Schwab Charitable & trade; em 2009, após um mandato de 18 anos como executivo de gestão de patrimônio. Mais recentemente, ela atuou como vice-presidente de Planejamento & Investimentos e Chief Compliance Officer da Union Square Investment Company, uma empresa de consultoria de investimento registrada na SEC. No início de sua carreira, Barbara ocupou inúmeros cargos de gestão nas capacidades de finanças e gerenciamento de produtos no setor de telecomunicações. Barbara é licenciada em economia pela American University.

Sobre Schwab Charitable.

Os presentes de estoque restrito podem envolver análises fiscais complicadas e planejamento avançado. O artigo acima deve ser apenas uma visão geral de algumas das considerações e não se destina a fornecer orientação fiscal ou legal. Se você quiser considerar uma doação, consulte o seu consultor fiscal.

Schwab Charitable Fund & # 8482; é reconhecido como uma instituição de caridade pública isenta de impostos conforme descrito nas Seções 501 (c) (3), 509 (a) (1) e 170 (b) (1) (A) (vi) do Código da Receita Federal. As contribuições feitas para Schwab Charitable Fund são consideradas como um presente irrevogável e não são reembolsáveis. Lembre-se de que a Schwab Charitable possui controle legal exclusivo sobre os ativos que você contribuiu. Embora todos os esforços tenham sido feitos para garantir que a informação fornecida esteja correta, Schwab Charitable não pode garantir sua precisão. Esta informação não é fornecida ao IRS.

Posso doar ações para caridade?

Stewart, Dan.

Absolutamente, e você obtém uma dedução para a FMV na data da contribuição. Você também evitará o imposto sobre ganhos de capital se você doar o estoque apreciado, assumindo diretamente que se depreciou. Esta é uma estratégia melhor do que vender o estoque e contribuir com o dinheiro. Isso é assumir um ganho. Se você teve uma perda, então quer vender o estoque, pegar a perda de capital, compensar seus ganhos de capital e contribuir com o dinheiro. Espero que isso ajude e boas festas. Dan Stewart CFA & reg;

P. S. Eu esqueci de adicionar, isso também assume você Itemize e pode ser escalado (limitado) se sua renda for real alta. Mas, na maioria das situações, a resposta é sim, e a estratégia acima se aplica.

Hardy, Chris.

Uma das melhores maneiras de dar a caridade é através de estoque altamente apreciado. Aqui é como isso funciona:

Entre em contato com a instituição de caridade onde você gostaria que sua doação fosse feita. A maioria terá uma conta de corretagem criada com uma das maiores firmas de corretagem. Eles lhe darão instruções de fiação para que o estoque seja transferido. Você vai querer certificar-se de que sua corretora sabe que você NÃO quer vender o estoque, mas está querendo "transferir em espécie" para a instituição de caridade. Dessa forma, a instituição de caridade pode vender o estoque e usar os fundos para fins de caridade sem ter que pagar impostos sobre o ganho.

Agora, se você tem um estoque que tem uma perda construída, não dê isso "em espécie". & Quot; Em vez disso, você quer vender o estoque em uma perda para tomar a perda em sua declaração de imposto pessoal e use o produto para dar à instituição de caridade que irá em seu Anexo A como uma dedução detalhada.

Dar estoque é uma das melhores maneiras de suportar grandes causas e usar o código tributário para sua vantagem!

Investopedia.

Dando estoque, em vez de dinheiro, como uma doação pode beneficiar muito as duas partes. Você achará que a maioria das instituições de caridade, hospitais, escolas e outras organizações sem fins lucrativos aceitarão estoque como presente ou doação.

Se o estoque tiver aumentado em valor desde o momento da compra, o proprietário pode evitar pagar o imposto sobre os ganhos de capital doando a segurança para outra parte. Quando a segurança é doada para uma organização de caridade, o montante total ainda será elegível para uma dedução fiscal. Como a tributação é evitada na doação de estoque, o doador poderá fazer uma doação maior.

Por exemplo, diga que você estava procurando fazer uma doação de US $ 1.000 para uma instituição de caridade. Você poderia dar dinheiro ou doar estoque. Deixe-nos assumir que você comprou ações por um preço de compra original de US $ 700, mas agora vale $ 1.128,55. Para simplificar, vamos assumir que o imposto sobre ganhos de capital é de 30% da apreciação do estoque. A venda das ações por dinheiro seria de cerca de US $ 1.000 após o imposto sobre ganhos de capital (1.128,55 - (1.128,55 - 700) * 0,30). Neste caso, você deve ser indiferente entre doar todo o estoque ou dar dinheiro, pois ambas as opções irão custar US $ 1.000. No entanto, a instituição de caridade pode receber mais benefícios de uma doação de ações, pois receberão um presente avaliado em US $ 1.128,55, em vez dos US $ 1.000 em dinheiro.

Para obter informações adicionais sobre como distribuir estoque como presente, leia Posso dar estoque como presente?

Troyano, Robert.

Muitas 501 (c) 3 instituições de caridade aceitarão estoque apreciado como uma doação. Se o estoque passar a negociar menos do que seu custo, seria melhor vender o estoque primeiro e tomar a perda de impostos. Você pode então doar o dinheiro.

Se o estoque acontecer de ser mantido em uma conta de aposentadoria individual, você também pode vender primeiro, doar o dinheiro e não terá que ser reportado como receita tributável na sua declaração de imposto.

Creedon, Peter J.

A resposta curta é sim. É muito comum fazer um presente, geralmente apreciado estoque sem vendê-lo, então você não precisa pagar imposto sobre ganhos de capital, obter a dedução do presente de caridade em sua declaração de imposto e realizar uma enorme realização pessoal que ajuda uma causa importante para você.

Sugiro que você discuta o presente com seu assessor de impostos, uma vez que algumas questões a serem conscientes, como a instituição de caridade, devem ser uma instituição de caridade qualificada, quanto será elegível para dedução e o impacto sobre seus impostos. Em uma nota pessoal, também entenda como o presente se enquadra no seu plano de propriedade geral, como e quando você deseja que o presente seja dado (durante sua vida, depois de passar ou o cônjuge passa ou durante algum tempo específico), você faz o presente durante a sua vida e desejam obter os rendimentos (dividendos) enquanto vivos do estoque, ou um dos muitos outros cenários disponíveis para você. Existem muitas maneiras diferentes de dar sob muitos cenários diferentes com base no que deseja realizar. Sugiro que você considere cuidadosamente o que deseja alcançar e em que circunstâncias a instituição de caridade pode usar os fundos (por uma causa específica, e não despesas gerais administrativas, etc.), então discuta seu pensamento com seu assessor de impostos e um advogado de planejamento imobiliário para ajudar Coloque seus desejos na escrita e assegure-se de entender todas as suas alternativas do que você pode fazer e as vantagens para você. Gifting é muito pessoal e você pode realizar ou avançar algumas causas muito grandes com a sua doação, independentemente do seu tamanho.